С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025, который существенно изменил правила игры для предпринимателей. Вот главное, что нужно знать.
Общие ставки выросли
Базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Льготные ставки 0% и 10% сохранились для экспорта, социально значимых товаров и медизделий. Налог на прибыль организаций теперь составляет 25%: 8% идёт в федеральный бюджет, 17% — в региональный.
Малый бизнес на УСН массово попал под НДС
Главный удар реформы пришёлся по упрощенцам. Лимит доходов для освобождения от НДС снижен с 60 млн до 20 млн рублей в год. Если выручка за 2025 год превысила эту сумму, с 2026 года вы обязаны платить НДС. При доходах от 20 до 272,5 млн рублей доступна ставка 5%, от 272,5 до 490,5 млн — 7% (без права на вычеты). Альтернатива — общая ставка 22% с полным правом на налоговые вычеты.
Патент подорожал и стал доступен не всем
Предельный доход для применения ПСН снижен с 60 до 20 млн рублей в 2026 году. В 2027 году лимит упадёт до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Кроме того, с 2026 года нельзя получить патент на охранные услуги (услуги уличных патрулей, сторожей и вахтеров).
Страховые взносы: льготы для МСП сократились
Пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ теперь применяют только предприятия общепита и компании из правительственного перечня льготных отраслей. Остальным МСП придётся платить взносы по общим правилам.
Совет адвоката: Если ваш доход приближается к порогу 20 млн рублей, просчитайте заранее, какой режим выгоднее — УСН с пониженной ставкой НДС (5% или 7%) или переход на общую ставку 22% с вычетами. В первый год уплаты НДС на УСН можно однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую 22% до истечения трёхлетнего срока. Также рассмотрите АУСН: она действует в большинстве регионов, позволяет перейти с любого месяца, не требует уплаты НДС и страховых взносов, но ограничена численностью работников до 5 человек.
Итог: 2026 год — время пересмотреть налоговую стратегию. Малому бизнесу стоит либо удерживать обороты в рамках новых лимитов, либо заранее подготовиться к статусу плательщика НДС.
Общие ставки выросли
Базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Льготные ставки 0% и 10% сохранились для экспорта, социально значимых товаров и медизделий. Налог на прибыль организаций теперь составляет 25%: 8% идёт в федеральный бюджет, 17% — в региональный.
Малый бизнес на УСН массово попал под НДС
Главный удар реформы пришёлся по упрощенцам. Лимит доходов для освобождения от НДС снижен с 60 млн до 20 млн рублей в год. Если выручка за 2025 год превысила эту сумму, с 2026 года вы обязаны платить НДС. При доходах от 20 до 272,5 млн рублей доступна ставка 5%, от 272,5 до 490,5 млн — 7% (без права на вычеты). Альтернатива — общая ставка 22% с полным правом на налоговые вычеты.
Патент подорожал и стал доступен не всем
Предельный доход для применения ПСН снижен с 60 до 20 млн рублей в 2026 году. В 2027 году лимит упадёт до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Кроме того, с 2026 года нельзя получить патент на охранные услуги (услуги уличных патрулей, сторожей и вахтеров).
Страховые взносы: льготы для МСП сократились
Пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ теперь применяют только предприятия общепита и компании из правительственного перечня льготных отраслей. Остальным МСП придётся платить взносы по общим правилам.
Совет адвоката: Если ваш доход приближается к порогу 20 млн рублей, просчитайте заранее, какой режим выгоднее — УСН с пониженной ставкой НДС (5% или 7%) или переход на общую ставку 22% с вычетами. В первый год уплаты НДС на УСН можно однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую 22% до истечения трёхлетнего срока. Также рассмотрите АУСН: она действует в большинстве регионов, позволяет перейти с любого месяца, не требует уплаты НДС и страховых взносов, но ограничена численностью работников до 5 человек.
Итог: 2026 год — время пересмотреть налоговую стратегию. Малому бизнесу стоит либо удерживать обороты в рамках новых лимитов, либо заранее подготовиться к статусу плательщика НДС.
консультация
Получите консультацию
Расскажите о вашей ситуации — мы свяжемся с вами в течение 10 минут и предложим оптимальное решение
